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【最新精选】小我所得税例题

发表时间:2019-07-18

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  得的停业额为180000 元,购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为 76 000 元,缴纳电费、船脚、房租、煤气费等20 000 元,缴纳其他 税费8 200 元。当月领取给4 名雇员工资共4 000 元,业从工资6 000 元。1~11 月累计应纳税所得额为107 200 元,1~11 月累计已预缴 小我所得税为34 180.9 元。计较该个别运营户12 月份应缴纳的小我 所得税。 【谜底】 (1)12 月份应纳税所得额=180 000-76 000- 20 000-8 200-4 000-3500=68 300(元) (2)全年应纳税所得额=107 200+68 300=175 500(元) (3)12 月份应缴纳小我所得税=175 50035%-14 750-34 180.9= 12494.1(元) 2、建建设想院某工程师为一工程项目制图,3 个月落成交付了图纸。 对方第l 个月领取劳务费8 000 个月领取劳务费12000 个月领取劳务费25000 元。计较该工程师应纳的小我所得税。 【谜底】应纳税所得额=(8 000+12 000+25 000)(1-20%)=36 000(元) 应纳税额=36 00030%-2 000=8 800(元) 3、国内某做家于2008 月份出书一本书,取得稿酬5000 月被某晚报连载,6月份取得稿费1 000 月份取得稿费1 000 月份取得稿费1500 元。因该书畅销,9 月份出书社 添加印数,又取得逃加稿酬3 000 元。计较该做家需缴纳的小我所得 出书时应纳小我所得税税额=5000(1-20%)20%(1-30%)=560(元) 加印时取得的稿酬应取出书时取得的稿酬归并为一次计税,再减除出书时已纳税额,则应纳小我所得税税额=8000(1-20%)20% (1-30%)-560=336(元) (3)小我的统一做品连载,应归并连载而取得的所有报答做为一次稿酬 所得,计征小我所得税。因而,连载收入应纳税=(1000+1000+1500 -800)20%(1-30%)=378(元) (4)做家需缴纳的小我所得税合计=560+336+378=1274(元) 4、或人某年取得特许权力用费两次,一次收入为3000 元,另一次收 入为4500 元。计较该人两次特许权力用费所得应纳的小我所得税。 【谜底】 特许权力用费所得以某项特许权的每次让渡为一次。 应纳税额=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元) 5、周某于2008 月让渡一套已利用三年的私有住房,取得让渡收入280000 元。该套住房购进时的原价为160000 元,让渡时领取相关 税费13000 元。计较刘某让渡私房应缴纳小我所得税。 【谜底】 应纳税所得额=280000-160000-13000=107000(元) 应纳税额=10700020%=21400(元)6、某小我取得来历于美国的一项特许权力用费所得折合人平易近币12 元,以及一项股息所得折合人平易近币8万元,合计正在美国缴纳税款折合 人平易近币2 万元;别的,该人还从日本取得一笔股息折合人平易近币10 元,被日本税务扣缴所得税2.2万元。该人可以或许向国内从管税务 局供给全面的境外完税证明,且已证明失实。 要求:(1)计较境外税额扣除限额;(2)计较正在我国该当现实交纳的税 (1)计较境外扣除限额正在美国特许权力用费所得扣除限额=12(1-20%)20%=1.92(万 股息所得扣除限额=820%=1.6(万元)正在美国所得税款的扣除限额为:1.92+1.6=3.52(万元) 正在日本所得税款的扣除限额=1020%=2(万元) (2)计较该人正在中国现实缴纳税款 正在美国缴税2 万元小于扣除限额3.52 万元,其现实已纳税额准予全 部扣除。正在我国应补税款=3.52-2=1.52(万元) 正在日本缴税2.2万元小于扣除限额2万元,准予扣除的正在日本已纳税 万元,余额0.2万元能够正在当前年度内补扣。 该人正在中国现实应补交税款=1.52(万元) 7、刘传授2008 年6~12 月收入环境如下: 每月取得工资薪金收入5000元,12月取得全年一次性金30 000 担任兼职法令参谋取得收入8000 元,从中捐赠“但愿工程”教育 基金会2 000 正在美国取得著做权让渡收入30000 元,已正在美邦交纳小我所得税 取同事玛丽(外籍)合做出书了一本中美法令比力的册本,共获得稿酬60 000 元,刘传授取玛丽事先商定按55 比例分派稿酬。 商场购物抽,获得二等为价值5800 元的电冰箱一台; 获得第二届“高档学校教师名师”,金20000 采办国债取得的利钱收入为5000 让渡其具有的两套住房中的一套已栖身利用6年的私有住房,取 得收入150 000 元,该房的购入原值75 000 元,让渡过程中发生合理 费用为10 500 股票让渡所得20000 全年一次性金合用的税率和速算扣除数为:每月金平均额=30 00012=2 500(元) 工资、全年一次性金应缴纳的小我所得税为: 应纳税额=[(5 000-3 500)3%]6+30 00010%-105=270+2895= 3165(元) 担任兼职法令参谋收入属于劳务报答所得,属于小我所得税的纳税范畴。 应纳税所得额=8 000(1-20%)=6 400(元) 由于捐赠扣除限额=6 40030%=1 920(元)