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税收计较题文库

发表时间:2019-07-20

  的计较 1.公司为一般纳税人,2009 年 8 月发卖钢材一批,不含税发卖额为 8000 元,税率 17%,计较该公司 8 月销项税额。 A.1360 B.1300 C.1162 D.1000 【谜底】A 【解析】8000×17%=1360(元) 2. 公司为一般纳税人, 2009 年 8 月发卖钢材一批, 含税发卖额为 9 360 元, 税率 17%, 计较该公司 8 月销项税额。 A.1591.2 B.1360 C.1000 D.2040 【谜底】B 【解析】9360/(1-17%)×17%=1360(元) 3.某企业为一般纳税人。2010 年 9 月该企业外购货色领取进项税额 8 万元, 并收到对方开具的公用; 发卖货色取得不含税发卖额 100 万元。 已知发卖的货色 合用 17%的税率。计较该企业 9 月份应纳税额() 。 A.17 B.8 C.9 D.10 【谜底】C 【解析】一般纳税人发卖货色,其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,计 算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 该企业 9 月份应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=100×17%-8=9(万元) 。 4.某公司为一般纳税人,2009 年 8 月初进项税余额为零,8 月该公司发生以 下经济营业: (1)外购用于出产家具的木材一批,全数价款已付并验收入库,取得对方开具 的公用说明的货款为 40 万元,运输单元开具的货运说明的运费金额为 1 万 元。 (2)发卖家具一批,取得发卖额(含)93.6 万元。计较该公司 8 月份应纳 税额。 A.13.6 B.6.87 C.6.73 D.20.1 【谜底】C 【解析】该公司 8 月份销项税额=含税发卖额÷(1+税率)×税率=93.6÷(1+17%)× 17%=13.6(万元) 该公司 8 月份进项税额=40×17%+1×7%=6.87(万元) 该公司 8 月份应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=13.6-6.87=6.73(万元) 。 5.某公司为一般纳税人。2009 年 8 月,该公司发生以下经济营业: (1)外购原材料 一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的公用上说明的税额为 30 万 元,另领取运费 10 万元,运输单元已开具运输。 (2)外购机械设备一套,从供货方取 得的公用上说明的税额为 2.2 万元,货款已付并验收入库。 (3)发卖产物 一批,取得产物发卖收入(含)2468.7 万元。该公司月初进项税余额为 6.3 万 元。计较该公司 8 月份应纳税额。 A.358.7 B.39.2 C.2.2 D.319.5 【谜底】D 【解析】该公司 8 月份销项税额=含税发卖额÷(1+税率)×税率=2468.7÷(1 +17%) ×17%=358.7 (万元) 。 该公司领取的运输费 10 万元按 7%的扣除率计较进项税额。 该公司 8 月份可抵扣的进项税额=30+10 × 7%+6.3+2.2=39.2(万元) 该公司 8 月份应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=358.7-39.2=319.5 (万元) 6.某企业为一般纳税人,进口一批消费品,关税完税价钱 10000 元,关税 10%,消 费税 20%, 17%,计较该公司应交纳的为()元。 A.1000 B.2750 C.2337.5 D.2500 【谜底】C 【解析】关税=10000×10%=1000(元) 构成计税价钱=(10000+1000)÷(1-20%)=13750(元) 进口商品应缴纳的税额=构成计税价钱×17%=13750×17%=2337.5(元) 。 7.某公司进口成套化妆品一批。该成套化妆品中,既有化妆品,又有护肤品,关税完税价 格为 400000 元,设关税税率 40%,消费税税率 30%。计较应纳税额为()元。 A.240000 B.200000 C.150000 D.136000 【谜底】D 【解析】消费税构成计税价钱=(400000+400000×40%)/(1-30%)=800000(元) ; 应纳消费税税额=800000×30%=240000(元) ; 构成计税价钱=400000+400000×40%+240000=800000(元) ; 应纳税额=800000×17%=136000(元) 。 8.某企业为一般纳税人,本月购进材料不含税价为 400000 元,公用说明的进项 税额为 68000 元,取得的运费公用上说明的运费为 2000 元,包拆费为 500 元,本月向 农人购入的免税农产物 30000 元用于出产产物,本月发卖产物为 700000 元,合用率 为 17%。则本月应交的为()元。 A.46960 B.46925 C.48725 D.47373.68 【谜底】A 【解析】进项税额=68000+2000×7%+30000×13%=72040;销项税额=700000×17%= 119000; 则本月应交的=119000-72040=46960(元) 。 9. 一般纳税人从农业出产者手中购进免税农产物, 收购凭证上说明是 50000 元, 领取运费, A.6640 B.45360 C.45300 D.40000 【谜底】A 【解析】进项税=50000×13%+2000×7%=6640(元) ;采购成本=50000×87%+2000× 93%=45360(元) 。 10.某食物厂为一般纳税人,6 月购进免税农产物的收购凭证上说明收购价为 20000 元,领取运输公司运费 6000 元、拆卸费 500 元、安全费 100 元,并取得了运输公司开具的 运输。按照,该食物厂准予抵扣的进项税额为() 。 A.2420 元 B.2600 元 C.3020 元 D.3062 元 【谜底】C 【解析】该食物厂准予抵扣的进项税额=6000×7%+20000×13%=3020(元) 。 11.某出产企业外购原材料取得公用上说明价款 100000 元,已入库,领取运输 企业的运输费 800 元; (货票上说明运费 600 元、安全费 60 元、拆卸费 120 元、铁扶植 基金 20 元) 。进项税额是() 。 A.17043.4 B.17054.6 C.17056 D.17051.8 【谜底】A 【解析】进项税额=100000×17%+620×7%=17043.4(元) 。安全费、拆卸费不包罗。 12.某企业是一般纳税人。2009 年 3 月从国外进口一批原材料,海关核定的完税价 格为 100 万元,该批原材料别离按 10%和 17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节, 并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产物后全数正在国内发卖,取得发卖收入 200 万元(不含) ,同时领取运输费 8 万元(取得运费) 。已知该企业合用的税 率为 17%。计较该企业当月应缴纳的税额。 A.14.74 B.18.7 C.19.26 D.14 【谜底】A 【解析】 (1)进口原材料的应纳税额=(100+100×10%)×17%=18.7 万元; (2) 答应抵扣的进项税额=18.7+8×7%=19.26 万元; (3)应纳税额=200×17% -19.26=14.74 万元。 13.某一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协做企业,出产成本合计为 100000 元,无市场售价可供参考,该化妆品合用消费税税率为 30%,则该企业此项行为应纳 销项税额为()元。 (成本利润率是 5%) A.17000 B.26714.3 C.18700 D.25500 【谜底】D 【解析】应纳销项税额=[成本×(1+成本利润率)+消费税]×17%=[100000×(1 +5%)÷(1-30%]×17%=25500(元) 。 14.某工业企业为小规模纳税人,某月外购原材料 20000 元,当月发卖商品获得含增 值税收入 25750 元。该企业当月应纳为() 。 A.750 元 B.977.5 元 C.772.5 元 D.1030 元 【谜底】A 【解析】25750÷(1+3%)×3%=750(元) 。 15.某小型工业企业是小规模纳税人。2009 年 3 月取得发卖收入 12.36 万元(含增 值税) ;购进原材料一批,领取货款 3.09 万元(含) 。该企业当月的应纳税额 是() 。 A.0.37 B.3.09 C.2.73 D.0.36 【谜底】D 【解析】当月的应纳税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36 万元。小规模纳税 人没有进项税额抵扣的问题。 16.2009 年 7 月,某小规模纳税人填开通俗发卖货色,发卖收入为 92700 元, 外购货色 2700 元,其当期应缴为()元。 A.5247 B.2621 C.2700 D.3565 【谜底】C 【解析】当月的应纳税额=92700÷(1+3%)×3%=2700 元。小规模纳税人 没有进项税额抵扣的问题。 17.某处置商品零售的小规模纳税人,2009 年 9 月份发卖商品取得含税收入 10300 元,当 月该企业应纳的是()元。 A.1496.58 B.1751 C.309 D.300 【谜底】D 【解析】10300÷(1+3%)×3%=300(元) 。 18.某商铺为小规模纳税人,2010 年 2 月份取得含税发卖额 53560 元,均开具通俗 ,该商铺 2 月份应纳为()元。 A.2080 B.1560 C.3120 D.8840 【谜底】B 【解析】53560÷(1+3%)×3%=1560(元) 。 19.2010 年 3 月,某商铺(小规模纳税人)购进童拆 150 套, “六一”儿童节之前以 每套 103 元的含税价钱全数零售出去。该商铺本月发卖这批童拆应纳()元。 A.450 B.588 C.832.08 D.882 【谜底】A 【解析】103÷(1+3%)×150×3%=450(元) 。 20.某商铺为小规模纳税人,2009 年 5 月,购进童拆 280 套, “六一”儿童节之前以 每套 128 元的含税价钱全数零售出去。该商铺当月发卖这批童拆应纳()元。 A.1075.2 B.1043.88 C.2344.67 D.2508.8 【谜底】A 【解析】128÷(1+3%)×280×3%=1043.88(元) 。 **21. 某食物加工企业为小规模纳税人, 合用征收率为 6%。 2 月份取得发卖收入 16960 元;间接从农户购入农产物价值 6400 元,领取运输费 600 元,当月领取人员工资 2460 元, 该企业当月应缴纳的税额为( )元。 A.450 B.597.6 C.870 D.960 【谜底】D 【解析】当月的应纳税额=16960÷(1+6%)×6%=960 万元。小规模纳税 人没有进项税额抵扣的问题。 **22.某小型工业企业为小规模纳税人。2006 年 3 月取得发卖收入 8.48 万元(含增 值税) ;购进原材料一批,领取货款 2.12 万元(含) 。已知该企业合用的征收 率为 6%,该企业当月应缴纳的税额为( )万元。 A.0.48 B.0.36 C.0.31 D.0.25 【谜底】A 【解析】=8.48÷(1+6%)×6%=0.48 ***23.某出产企业为一般纳税人,2008 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的增 值税公用,说明进项税额 137.7 万元并通过从管税务机关认证。当月内销货色取得不含 税发卖额 150 万元,外销货色取得收入 115 万美元(美元取人平易近币的比价为 1:8) ,该企业 合用税率 17%,出口退税率为 13%。该企业 6 月应退的为( )万元。 A.75.4 B.100.9 C.119.6 D.137.7 【谜底】A 【解析】当期免抵退税不得免征和抵扣税额=115×8×(17%-13%)=36.8(万元) ;当期 应纳=150×17%-(137.7-36.8)=-75.4(万元) ;当期免抵退税=115×8×13% =119.6(万元) ;由于 119.6>75.4;则应退 75.4 万元。 消费税和停业税的计较 24.某汽车制制厂(一般纳税人)接管客户定购小汽车 10 辆,领取货款(含税)共 计 250800 元,另付设想、改拆费 30000 元。该汽车制制厂计征消费税的发卖额是()元。 A.214359 B.240000 C.250800 D.280800 【谜底】B 【解析】 本题查核计征消费税的发卖额简直定。 计征消费税的发卖额是发卖应税消费品向购 买方收取的全数价款和价外费用,但不包罗取得的。价外费用视为含税收入,需要换 算为不含税收入。因而,计征消费税的发卖额=(250800+30000)/(1+17%)=240000 (元) 。 25.某企业为一般纳税人。2009 年 8 月,该企业发卖自产摩托车一批,取得含增值 税发卖额 117 万元。 已知摩托车合用消费税税率为 10%。 计较该企业 8 月应纳消费税税额。 A.10 B.11 C.12 D.13 【谜底】A 【解析】应纳消费税=117÷(1+17%)×10%=10 万元。 *26.某中外合伙化妆品公司(一般纳税人)2009 年 4 月购进一批喷鼻水精,取得公用 上说明价款 30 万元,税额 5.1 万元,本月货到并验收入库,期初库存外购喷鼻水 精 10 万元, 本月领用外购喷鼻水精一批加工出产化妆品售出, 开出公用说明价款 60 万元, 税额 10.2 万元,货已发出,并办好银行托收手续。期末库存外购喷鼻水精 20 万元。计 算本期可扣除的消费税及本期应纳的消费税。 A.20 B.6 C.12 D.13 【谜底】C 【谜底】化妆品消费税税率为 30%;出产领用外购喷鼻水精已纳消费税税款准予抵扣,按当期 出产领用数量,计较准予扣除的外购消费品已纳税额的消费税。 期初库存外购喷鼻水精 10 万元+4 月购进 30 万-期末库存 20 万元=本月领用 20 万元; 当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=20×30%=6 万元; 本期应纳的消费税=发卖 60×30%-6=12 万元。 27.某化妆品企业于 2011 年 3 月 8 日将一批便宜护肤品用于职工福利,该产物无同类消费 品发卖价钱,该批产物成本为 10 万元,成本利润率为 5%,消费税税率为 8%,该批产物应 纳消费税税额为( )万元。 A.0.91 B.0.84 C.0.78 D.0.74 【谜底】A 【解析】10×(1+5%)/(1-8%)×8%=0.91 万元。 28.某石油化工场 2009 年 1 月,发卖无铅汽油 25 吨,柴油 18 吨,供给给本厂基建工程车 辆、设备利用柴油 5 吨,将 9 吨含铅汽油进行提炼出产高质量汽油。 (已知汽油 1 吨=1388 升,柴油 1 吨=1176 升;无铅汽油的税率为定额税率 1.0 元/升;柴油的税率为定额税率 0.8 元/升)该厂当月应纳消费税税额() 。 A.34700 B.21638.4 C.56338.4 D.4500 【谜底】C 【解析】 (1)发卖无铅汽油应纳消费税税额=25×1388×1.0=34700(元; (2)发卖柴油应 纳消费税税额=(18+5)×1176×0.8=21638.4(元) ; (3)含铅汽油提炼出产高质量汽油 免征消费税; (4)该厂当月应纳消费税税额=34700+21638.4=56338.4(元) 。 29.某烟草出产企业是一般纳税人,2010 年 6 月发卖甲类卷烟 1000 尺度条,取得销 售收入(含)93600 元。 (已知卷烟消费税定额税率为 0.003 元/支,1 尺度条有 200 支;比例税率为 56%)计较该企业应缴纳的消费税税额。 A.45000 B.44800 C.45400 D.40340 【谜底】C 【解析】 该企业应缴纳的消费税税额=93600÷ (1+17%) ×56%+1000×200×0.003=45400 (元) 。 30. 某公司 2009 年 3 月进口卷烟 200 尺度箱, 每箱关税完税价钱 60000 元, 关税税率 25%, 消费税税率为 56%加 0.003 元/支。 (已知卷烟的定额税率为 0.003 元/支, 每尺度箱有 250 条, 每条 200 支) 。计较该公司当月应缴纳的消费税税额。 A.3409.1 B.1912.096 C.1915 D.2100 【谜底】B 【解析】 (1)每尺度箱有 50000 支卷烟。 每箱定额税率为 0.003 元/支×50000 支/箱=150 元/箱(2)构成计税价钱=(60000+60000×25%+150)÷(1-56%)×200=3415.91(万 元) (3)应纳进口消费税税额=3415.91×56%+200×150÷10000=1912.096(万元) 31.A 酒厂 3 月份委托 B 酒厂出产酒精 30 吨,一次性领取加工费 9500 元。已知 A 酒厂供给 原料的成本为 57000 元,B 酒厂无同类产物发卖价钱,酒精合用的消费税税率为 5%。则该 批酒精的消费税构成计税价钱是( )元。 A.50000 B.60000 C.70000 D.63333.331 【谜底】C 【解析】构成计税价钱=(材料成本+加工费) /(1-消费税税率)=(57000 +9500)/ (1-5%)=70000(元) 。 32.某酒厂为一般纳税人。2011 年 4 月发卖粮食白酒 4000 斤,取得发卖收入 14040 元(含) 。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤,比例税率为 25%。该酒厂 4 月 应缴纳的消费税税额为( )元。 A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4000 【谜底】C 【解析】此题考查的是复合计税,14040÷(1+17%)×25%+4000×0.5=5000 元 33.某企业为一般纳税人。2009 年 8 月,该企业发卖黄酒 20 吨,每吨合用的消费税 240 元。计较该企业 8 月应纳消费税税额。 A.4800 B.4700 C.4500 D.4000 【谜底】A 【解析】该企业应缴纳的消费税税额=20×240=4800(元) 。 34.某企业为一般纳税人。2009 年 6 月,该企业进口 220 辆小汽车,每辆小汽车关 税完税价钱为 12 万元。 (已知小汽车关税税率为 110%,消费税税率为 5%) ,该企业进口该 批小汽车应纳消费税税额()万元。 A.291.79 B.5835.79 C.2904 D.3000 【谜底】A 【解析】关税完税价钱=220×12=2640(万元) 应纳消费税=(关税完税价钱+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率 =(2640+2640×110%)/(1-5%)×5%=291.79(万元) 35.某外贸进出口公司 2005 年 3 月进口 100 辆小轿车,每辆车关税完税价钱为人平易近币 14.3 万元,缴纳关税 4.1 万元。已知小轿车合用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的 消费税税额为( )万元。 A.76 B.87 C.123 D.160 【谜底】D 【解析】进口消费税=(关税完税价钱+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(14.3 +4.1)÷(1-8%)×8%×100=160(万元) 。 36.某外贸进出口公司 2009 年 3 月进口 100 辆小轿车,每辆车关税完税价钱为人平易近币 14.3 万元,缴纳关税 4.1 万元。已知小轿车合用的消费税税率为 9%。该批进口小轿车应缴纳的 消费税税额为()万元。 A.179 B.196.3 C.180 D.181.98 【谜底】D 【解析】进口消费税=(关税完税价钱+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(14.3 +4.1)÷(1-9%)×9%×100=181.98(万元) 。 37.某建建公司为一家企业供给建建安拆劳务,该项劳务涉及的金额包罗:企业供给的设备 价值为 120 万元,收取的安拆费为 4 万元,另收取耗用的原材料价款为 1 万元。则该建建公 司应就该项安拆劳务缴纳的停业税为()元。 A.1200 B.1500 C.2500 D.37500 【谜底】B 【解析】扶植方供给的设备价款不包罗正在停业额内,原材料价款包罗正在停业额内。应纳停业 税=(4+1)×3%=0.15(万元) 。 38.2012 年 3 月,甲房地产公司采用预收款体例将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规 定发卖价钱为 3000 万元,当月乙公司预付了 1600 万元,余款正在当前两个月内结清。已知 发卖不动产停业税税率为 5%。甲公司 3 月应缴纳的停业税税额为()万元。 A.150 B.80 C.70 D.0 【谜底】B 【解析】本题查核发卖不动产的停业税纳税权利发生时间及应纳税额的计较。按照,纳 税人让渡地盘利用权或者发卖不动产, 采用预收体例的, 其纳税权利发生时间为收到预收款 适当天。应纳停业税=1600×5%=80(万元) 。 39.王先生小我 2008 年 10 月 15 日以 20 万元采办一套通俗室第,2011 年 10 月以 45 万元 将这套室第卖掉,发卖不动产税率为 5%,则王先生应纳停业税为()万元。 A.1.25 B.2.25 C.0.125 D.0 【谜底】B 【解析】2006 年 6 月 1 日后,小我将采办不脚五年的住房对外发卖的,全额征收停业税; 小我将采办跨越五年的通俗住房对外发卖的, 免征停业税; 小我将采办跨越五年的非通俗住 房对外发卖的, 按其发卖收入减去采办衡宇的价款后的余额征收停业税。 王先生应纳停业税 =45×5%=2.25(万元) 。 40.某金融企业处置股票买卖营业,2009 年 4 月购入 A 股票,购入价为 50 万元,领取相关 费用和税金 1.3 万元;当月又将股票卖出,售出价 57 万元,共领取相关费用和税金 1.33 万 元。该金融企业当月应纳停业税为()万元。 A.0.35 B.0.25 C.2.85 D.0.335 【谜底】A 【解析】本题查核停业税的计较。股票买卖营业,以卖出价减去买入价后的余额为停业额。 卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中领取的各类费用和税金;买入价是指购进原价, 不包罗购进过程中领取的各类费用和税金:应纳停业税=(57-50)×5%=0.35(万元) 。 41.晨光告白运营公司某月份取得告白营业收入 40 万元,告白代办署理收入 15 万元,收取告白 赞帮费 2 万元,领取给厂家告白牌制做费 10 万元,领取给广布费 12 万元。该公 司当月应纳停业税为() 。 A.1.35 万元 B.1.75 万元 C.1.85 万元 D.2.25 万元 【谜底】D 【解析】 本题查核停业税的计较。 告白代办署理业的代办署理者向委托方收取的全数价款和价外费用 减去付给广布者的广布费后的余额为停业额, 收取告白赞帮费也应并入计税停业额, 应纳停业税=(40+15+2-12)×5%=2.25(万元) 。 42.2008 年 9 月,某县邮政局发生以下经济营业:传送函件、包件取得收入 6 万元,报刊 刊行收入 9 万元,邮务物品发卖和其他邮政营业收入 8 万元,发生工资等收入 6 万元。已知 邮政局合用的停业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳停业税额为()万元。 A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.18 【谜底】B 【解析】邮政营业的停业额是指供给传送函件或者包件、邮汇、报刊刊行、邮务物品发卖、 邮政储蓄、其他邮政营业的收入。邮政局 3 月份应缴纳停业税额=(6+9+8)×3%=0.69 (万元) 。 43.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元,另取得联运收入 200 万元,此中领取给其 他承运单元承运费 100 万元,已厚交通运输业合用停业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的 停业税税额为()万元。 A.3 B.10 C.15 D.18 【谜底】C 【解析】 (400+200-100)×3% =15(万元) 。 44.某运输公司 2 月份取得运营收入 800 万元,另取得联运收入 400 万元,此中领取给其 他承运单元承运费 200 万元,已厚交通运输业合用停业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的 停业税税额为()万元。 A.24 B.36 C.12 D.30 【谜底】D 【解析】 (800+400-200)×3% =30(万元) 。 45.某合用 20%的停业税税率,本月门票收入 60 万元,台位费收入 40 万元,向顾客 出售烟酒收入 50 万元,则该本月应交停业税()万元。 A.12 B.20 C.10 D.30 【谜底】D 【解析】业的停业额为经停业向顾客收取的各项费用,包罗门票收入、台位费、点 歌费、烟酒和饮料费以及经停业的其他各项收费。所以应纳停业税 =(60+40+50)× 20%=30 万元。 46.某运输企业停业额较着偏低且无合理来由,税务机关对其采用审定停业额的方式纳税, 其当月的停业成本 120000 元,同业业的成本利润率为 10%,则其应纳停业税为()元。 A.3600 B.3844.66 C.3960 D.4082.47 【谜底】D 【解析】120000×(1+10%)/(1-3%)×3%=4082.47 47.某企业 3 月份发卖应税货色缴纳 34 万元、消费税 12 万元,出售房产缴纳停业税 10 万元、地盘 4 万元。已知该企业所正在地利用的城市扶植税税率为 7%。该企业 3 月份应缴纳的城市扶植税税额为()万元。 A.4.20 B.3.92 C.3.22 D.2.38 【谜底】B 【解析】 (34+12+10)×7%=3.92。计税根据应包罗、消费税和停业税,不包罗土 地。 所得税的计较 48.某企业 2009 年发卖收入额为 4000 万,全年营业款待费现实发生 40 万。正在计较企业所 得税时,营业款待费的扣除限额为()万元。 A.40 B.24 C.20 D.16 【谜底】C 【解析】企业所得税法:企业发生的取出产运营勾当相关的营业款待费,按照发生额的 60%扣除,但最高不得跨越昔时发卖(停业)收入的 5‰。40×60%=24(万元) ,4000×5‰ =20(万元) ,两者比拟择其小者,即昔时可正在所得税前列支的营业款待费金额为 20 万元。 49.某企业全年发卖收入 2000000 元,全年营业款待费为 20000 元,则本年营业款待费可 以扣除() 。 A.10000 B.120000 C.20000 D.15000 【谜底】A 【解析】2000000×5‰=10000;20000×60%=12000。两比拟较能够扣除 10000 元。 50. 我国某企业 2009 年度实现收入总额 460 万元, 取之响应的扣除项目金额共计 438 万元, 经税务机关审定 2008 年度的吃亏额为 20 万元。 该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为 () 。 A.5000 元 B.6600 元 C.12500 元 D.16500 元 【谜底】A 【解析】本题查核企业所得税的计较。2009 年度应纳税所得=460-438-20=2 万元;应 纳税额=2×25%=5000(元) 。 51.某企业 2008 年度实现的利润总额为 800 万元,昔时领取的公益性捐赠 50 万元,则计 算应纳税所得额时准予扣除的捐赠额为() 。 A.50 万元 B.96 万元 C.4 万元 D.0 【谜底】A 【解析】企业发生公益性的捐赠收入,正在年度利润总额 12%以内的部门准予扣除。捐赠限额 =800×12%=96 (万元) , 昔时领取的公益性捐赠 50 万元未跨越限额尺度, 能够据实扣除。 52.某企业 2009 年度通过平易近政部分向贫苦地域捐赠 50 万,间接向某大学捐款 10 万元,均 正在停业外收入中列支。该企业昔时实现利润总额 400 万元,假设不考虑其他纳税调整事项。 按照企业所得税法令轨制的,该企业 2009 年度应纳税所得额为()万元。 A.400 B.412 C.460 D.435 【谜底】B 【解析】 公益性捐赠正在年利润总额的 12%以内的部门能够扣除, 跨越部门及其他对外捐赠不 能扣除。 企业通过平易近政部分向贫苦地域捐赠属于公益性捐赠, 正在年度利润总额的 12%以内的 部门能够扣除。扣除尺度=400×12%=48(万元) 。应调整应纳税所得额=50-48=2(万 元) 。间接向学校的捐款不答应扣除,该当全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万 元) 。 53.某合适前提的小型微利企业经从管税务机关审定,2008 年度吃亏 25 万元,2009 年度 实现的利润总额是 30 万元。该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税是()万元。 A.1 B.1.25 C.7 D.8.75 【谜底】A 【解析】 合适前提的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税, 应纳企业所得税= (30 -25)×20%=1(万元) 。 54.某合适前提的小型微利企业上一年度发生吃亏 6 万元,昔时收入总额减除不纳税收入、 免税收入、各项扣除后的余额为 15 万元,按《企业所得税法》,其应纳所得税额为() 万元。 A.1.35 B.2.43 C.2.25 D.1.8 【谜底】D 【解析】 (15-6)×20%=1.8(万元) 。 55.某合适前提的小型微利企业,2008 年度实现的利润总额为 25 万元,此中发卖收入 300 万元,昔时现实发生的营业款待费用为 2 万元,则应纳税所得额为() 。 A.25 万元 B.25.8 万元 C.26.2 万元 D.25.5 万元 【谜底】B 【解析】该企业的营业款待费按照发生额=2×60%=1.2(万元)确定纳税答应抵扣限额: 300×0.005=1.5(万元)曾经计入的 2 万元款待费,该当调整额为 2-1.2=0.8(万元) 。因 为 25 万元中曾经是扣过 2 万元款待费后的利润,所以计较应纳税所得额时,应加上不答应 列支的 0.8 万元的款待费。 应纳税所得额=25+(2-2×60%)=25.8 万元 56.某居平易近企业的昔时应纳税所得额为 100 万元,收入总额 500 万元,免税收入 50 万元, 不纳税收入 20 万元,上年度应纳税所得额 10 万元,则其他扣除额为()万元。 A.430 B.320 C.330 D.340 【谜底】C 【解析】 应纳税所得额=收入总额-不纳税收入-免税收入-各项扣除-准予填补的以前年 度吃亏 100=500-50-20-其他扣除 所以,其他扣除额=330。 57.A 企业 2009 年自行申报收入总额为 65 万元,发生的成本费用收入总额 85 万元,全年 吃亏 20 万元。经税务机关核查,该企业虽然设置了账簿,可是账目紊乱,收入凭证残破不 全,难以查账,无法确定其收入总额。本地税务机关确定的 A 企业所外行业应税所得率为 15%,合用所得税税率 25%。要求:计较 A 企业 2009 年度应纳企业所得税。 A.15 B.3.75 C.3.18 D.4.25 【谜底】B 【解析】应纳税所得额=成本(费用)收入额/(1-应税所得率)×应税所得率=85/(1- 15%)×15%=15(万元) ;应纳企业所得税=15×25%=3.75(万元) 。 58.中国郑某 2009 年每月工资 4000 元,计较郑某 2009 年应缴纳小我所得税。 A.2000 B.400 C.1000 D.2100 【谜底】D 【解析】应纳小我所得税=(应纳税所得额-扣除尺度)×合用税率-速算扣除数 2011 年 9 月 1 日以前的小我所得税扣除尺度为 2000 元,4000-2000=2000 元。 跨越 500 元至 2000 元的部门,税率 10%,速算扣除数为 25 =(4000-2000)×10%-25=175(元) 郑某 2009 年应纳小我所税=175×12=2100(元) 或:全年工资应纳税额合计=[(4000-2000)×10%-25]×12=2100(元) 59.中国程某 2009 年 1~12 月份每月工资 5000 元,12 月份除当月工资以外,还取得 全年一次性金 60000 元。程某 2009 年年终金应缴纳小我所得税()元。 A.9000 B.8805 C.5975 D.8875 【谜底】D 【解析】本题查核年终小我所得税的计较。60000÷12=5000(元) ,合用税率为 15%, 程某全年一次性金应纳税额=60000×15%-125=8875(元) 。 60.张某 2010 年 3 月取得劳务报答 10 万元,应缴纳的小我所得税()万元。 A.2 B.2.10 C.2.20 D.2.50 【谜底】D 【解析】 应纳税额=每次收入额× (1―20%) ×合用税率―速算扣除数=100000× (1―20%) ×40%―7000=25000(元) 。 61.李某 2009 年 11 月取得稿酬收入 3600 元,已知稿酬所得合用税率为 20%,其应缴纳的 小我所得税为()元。 A.720 B.392 C.560 D.403.2 【谜底】B 【解析】每次收入不跨越 4000 元的,扣除费用 800 元,跨越 4000 的,扣除费用 20%,计 算出应纳税所得额,稿酬所得税率为 20%,此外还有税收优惠,按应纳税额减征 30%。 应纳税所得额=3600-800=2800(元) 应纳所得税额=2800×20%×(1-30%)=392(元) 。 62.某做家的一部书稿正在某出书社出书,第一个月获得稿酬 3000 元,第二个月再版时获得 稿酬 5000 元,已知稿酬所得合用税率为 20%,该做家两个月获得稿酬应缴纳小我所得税为 ()元。 A.868 B.896 C.1240 D.1280 【谜底】A 【解析】 (3000-800)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=868 (元) 。 63.李传授一次取得稿酬 12 万元,其应缴纳小我所得税()万元。 A.1.923 B.1.344 C.1.536 D.1.478 【谜底】B 【解析】稿酬所得,合用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。其 中:稿酬所得,每次收入不跨越四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二 十的费用,其余额为应纳税所得额。因而,李传授取得的稿酬收入 12 万元,该当减除 20% 的费用,为应纳税所得额,合用 20%税率,并按应纳税额减征 30%缴纳小我所得税。12×(1 -20%)×20%×(1-30%)=1.344(万元) 。 64.王某于 2007 年 9 月 30 日存入某贸易银行一笔人平易近币款子,同年 12 月 30 日王某将该 笔存款取出, 应得利钱收入 100 元, 银行正在领取王某利钱时应代扣代缴的小我所得税税额为 ( )元。 A.5 B.10 C.15 D.20 【谜底】A 【解析】 本题查核利钱所得小我所得税的计较。 储蓄存款正在 2007 年 8 月 15 日后孽生的利钱 所得, 按照 5%的税率征收小我所得税, 应由银行代扣的小我所得税税额=100×5%=5 (元) 。 65. 李某正在一次福利彩票抽中, 花 1000 元抽中一辆价值 300000 元的别克轿车, 外加 500000 元现金,小我所得税税率为 20%,李某应缴纳小我所得税税额为()元。 A.100000 B.0 C.159800 D.160000 【谜底】D 【解析】 (300000+500000)×20%=160000(元) 。 66.李某 2010 年 3 月取得如下收入: (1)工资收入 2900 元; (2)一次性稿费收入 5000 元; (3)一次性收入 500 元; (4)一次收翻译材料收入 3000 元; (5)到期国债利钱收入 886 元。计较李某当月应缴纳小我所得税税额。 A . 1065 B . 1000 C . 1951 D.4951 【谜底】A 【解析】 (1)工资收入应纳小我所得税税额=(2900-2000)×10%-25=65(元) ; (2)稿酬所得应纳小我所得税税额=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元) ; (3)收入所得应纳小我所得税税额为 500 元,可减除的费用 800 元,因而不纳税; (4)翻译材料收入所得应纳小我所得税额=(3000-800)×20%=440(元) ; (5)国债利钱收入免税收入,不纳税; 李某当月应纳小我所得税额=65+560+440=1065(元) 。 67.某歌星租用大华体育馆举办小我演唱会,每场房钱 30000 元,共表演三场,由体育馆售 票,共取得票款收入 600000 元,按票款收入的 2%向歌星经纪人领取佣金。停业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的停业税税额为( )元。 A.15300 B.14940 C.18000 D.17640 【谜底】B 【解析】 (1)单元或者小我进行表演由他人售票的,其停业税应纳税款以售票者为扣缴权利 人。因而,该体育馆为扣缴权利人。 (2)单元或者小我进行表演,以全数票价收入或者包场 收入减去付给供给表演场合的单元、表演公司或者经纪人的费用后的余额为停业额。 (3)应 代扣代缴的停业税税额=(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940 元。 *68.某中国公司雇员 09 年取得全年一次性金 12400 元,别的他每月有 1500 元的工资, 正在计较该雇员取得该笔金应缴纳的小我所得税时,下列做法错误的是() 。 A.合用的税率为 10%B.速算扣除数为 25 C.应纳税额为 1175 D.应纳税额为 1165 【谜底】C 【解析】每月金平均额=[12400-(2000-1500)]÷12=991.67(元) ,故合用的税率为 10%,速算扣除数为 25,则应纳税额=[12400-(2000-1500)]×10%-25=1165(元) 。 *69.某企业一幢房产原值 600000 元,已知房产税税率为 1.2%,本地的房产税扣除比 例为 30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。 A.9360 B.7200 C.5040 D.2160 【谜底】C 【解析】60000×(1-30%)×1.2%=5040(元) 。

  税收计较题_从业资历测验_资历测验/认证_教育专区。的计较 1.公司为一般纳税人,2009 年 8 月发卖钢材一批,不含税发卖额为 8000 元,税率 17%,计较该公司 8 月销项税额。 A.1360 B.1300 C.1162 D